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一套近乎完善的公司财务流程!【标杆精益】

2021-10-29 18:22分类:资金变现 阅读:

原标题:一套近乎完善的公司财务流程!【标杆精益】

来源|网络

全文统统14160字,需涉猎35分钟,以下为正文:

导读:对于任何一种性质的公司而言,财务流程都是公司运作当中的关键所在。本文是比较周具体致的一套关于公司财务系统的分解,有需要的至交赶紧收藏转发。

01

出纳岗办事流程

(一)现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额实在、大小写相逆、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传响应岗位签收制证

工资及固定资产岗 (水电费、代收款项) 管理费用岗 (其他应收款) 销售核算岗 (货款) 成本核算岗 (加工费、原料款)

注:

A 原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银走存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给响应会计岗位。

B 随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,能够没有交款人签字。

2、付现

(1)费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证相逆——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

(2)人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支付外明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支付外明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支付外明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建走存折)挑取现金——→安然妥善保管现金、实在付展现金——→及时盘点现金——→下战书3:30视库存现金余额送存银走

注:

A 下战书下班后,现金库存应在限额内。

B 从银走挑取现金以及将现金送存银走时都须通知照顾保安人员追随,仔细保密,确保资金安然。

4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。

(二)银走存款收付

1、银收

(1)收货款整顿销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整顿从银走拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一始——→在微机中系统回款登记外并共享—→打印—→将回款登记外连同回款单传销售会计

(2)其他项现在收款

收到除货款以外项现在的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→有关岗位

(3)贷款

收到银走贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付

(1)往往性营业款项

根据付款审批单(计划内费用经有关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节外中无该片眼前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票行使登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银走名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传有关岗位制证

——→原料核算岗(原料采购)

——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)

——→管理费用岗(管理片面用款)

——→销售费用岗(销售片面用款)

——→工资福利岗(工资兑现、福利)

——→及固定资产岗(GMP片面费用、固定资产购建)

注:

A 开出的支票应填写完善,约束禁锢签发空白金额、空白收款单位的支票。

B 开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与相符同、发票相逆。

C 有前期未报账款项的小我及所在片面,整齐不办理付款营业。

(2)打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建走——→登记支票行使登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

注:

A 每月根据工资发放时间挑前2天将工资所需款调入南湖建走,并定期从工走将工资款划入始义招走。

B 打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银走。

(3)营业员兑现

凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银走倒进账——→登记支票行使登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

(4)还贷及银走结算

收到银走贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗

(5)交税

①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款走银走账号及进单

②进税卡凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银走进账——→凭回单及支票存根登记支票行使登记本——→传税务岗位系统凭证

③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票行使登记本——→传税务岗位系统凭证

(6)及时将各银走对账单交内审岗系统银走调节外,对调节外上挂账及时进走整顿和查询,责成有关岗位进走下账处理。

3、根据银走收付情况统计各银走资金余额,随时掌握各银走存款余额,避免空头。

4、娴熟掌握公司各银走户头(单位名称、开户银走名称、银走账号)。

(三)办事乞求

1、 娴熟公司各类财务管理制度。

2、 知道财务部各岗位办事内容,做益与各岗位的衔接办事。

3、 实在收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安然。

4、 坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。

5、 随时掌握各银走户头余额,约束禁锢签发空头支票。

6、 创立卓越的窗口形象。

02

销售费用岗办事流程

(一)片面往往费用

审核原始凭证完善、相符法、金额实在——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否齐全——→审核片面费用支付进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→系统记账凭证

借:营业营业费用—有关明细科现在(片面专项)

贷:现金/银走存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:

A 非工资性费用支付原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写相逆,无涂改痕迹,增值税票须庄严根据填写规范。

B 保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

C 费用审核根据《2001年费用节制形式》、《差旅费支付周围及标准》、《通讯费管理形式》等,其要点有:计划额度内费用须经片面负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的通知;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经走政事务部登记;差旅费须附审批后的走程安排外,接待费须附经审批的接待费用明细外。

(4)切履行使明细科现在(见科现在外),实在选取专项。

(5)报销人有前期欠款时,报销费用整齐先冲抵欠款,在系统凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

(6)支取现金的凭证系统完毕,若遇出纳无现金时,应一时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知照顾领款。

(二)办事处费用

1、往往费用

审核原始凭证完善、相符法、金额实在——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否齐全——→系统记账凭证

借:营业营业费用——有关明细科现在(片面专项)

贷:现金/银走存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请通知——→审核发票相符法——→审核是否有走政事务部开具的固定资产指使单——→审核审批手续是否齐全——→系统记账凭证

借:固定资产——有关明细科现在

贷:现金——→传出纳岗

注:

A 办事处购置生活、办公用品,行使年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到走政事务部办理固定资产登记手续。

B 记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

审核是否附租赁相符同——→审核是否附相符法收据——→审核签字手续是否齐全——→系统记账凭证

借:营业营业费用——房租\仓租\区域房租(片面专项)

贷:现金——→传出纳岗

4、运费

审核运输发票相符法,金额实在——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在联相符张支付外明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否齐全——→系统记账凭证

借:营业营业费用——运费—市外运费\市内运费(片面专项)

应交税金——应交增值税—进项税

贷:现金——→传出纳岗

注:

A 计算抵扣金额以运费金额走为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

B 抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审核途损相符法根据、途损通知——→审核签字手续完善——→系统记账凭证

借:营业营业费用——途损(专项)

贷:应收账款

注:

A 途损须取得客户单位或运输单位出具的有效外明。

B 途损通知须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。

C 途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,约束禁锢许挑取现金,账务处理上能够“现金”科现在过渡。

6、高开冲红

审核是否附高开冲红外——→审核是否附相符法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否齐全——→系统记账付款凭证

借:营业营业费用——高开冲红

贷:银走存款\现金——→传出纳岗

注:

A 冲红、返利原则上须以银走存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支付外明单上注有“现金”字样。

B 以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于营业系统核算需要,应收账款与冲红、返利睁开核算,以现金科现在相有关。

7、返利

审核是否附制定——→审核是否附相符法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否齐全——→系统记账凭证

借:营业营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\岁暮返利(片面专项)

贷:银走存款\现金——→传出纳岗

8、赞助费

审核是否附申请通知——→审核是否附相符法收据——→审核审批手续是否齐全——→系统记账凭证

借:营业营业费用——宣传费—赞助费(片面专项)

贷:银走存款\现金——→传出纳岗

注:

A 办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。

B 各项非工资性费用支付原则上须取得相符法原始凭证,如不能取得相符法原始凭证整齐按20%代扣小我所得税。

C 审核仔细根据《2001年费用节制形式》、《差旅费支付周围及标准》、《通讯费管理形式》、《2001年销售政策》等。

D 报销人有前期欠款时,报销费用整齐先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。

E 据金额记应收账款,差额由经办人补足。

(三)广告费用

1、审核月度资金计划

每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告相符同的执走情况——→审核策划属下月资金行使计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

2、审核付款

(1)根据月度资金计划核查付款项现在——→审核广告相符同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否齐全——→登记资金计划——→出纳岗付款

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银走付款凭证等——→系统记账凭证

借:预付账款

贷:银走存款——→在响应的广告相符同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核

注:

A 始次付款时,需留存一份相符同复印件。

B 付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

C 支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即系统凭证,除发票开出有可贵的预付款除外。

D 媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

3、费用报账

(1)媒体及宣传品

审核策划部有关岗位传来的发票(媒体广告)

审核策划部有关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否齐全——→对照相符同进走系统记账凭证

借:营业营业费用——媒体\宣传品(片面专项)

贷:预付账款——→在相符同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

注:

A 根据预付账款余额及相符同执走情况及时督促策划部报账,每月与策划部有关岗位核对各客户账簿余额。

B 媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

C 收到发票时与策划部有关岗位一起确认广告费用归属办事处,不能清亮分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。

D 收到发票时与策划部有关岗位一起确认广告费用归属何产品品种,不能清亮分配到仔细品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。

E 宣传品入库时费用全额计入策划部,片面或办事处领用时冲减策划部费用。

(2)宣传品发出

审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总外和领料单——→系统记账凭证

借:营业营业费用——广告费用—宣传品(片面专项)——接待费(片面专项)

管理费用——接待(片面专项)

贷:营业营业费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉——→传主管岗复核

(3)推广会

审核推广会申请通知及照片等有关原料——→审核原始凭证完善、相符法性——→审核审批手续是否齐全——→系统记账凭证

借:营业营业费用—推广会(片面专项)

贷:现金/其他应收款——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:

A 审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支付,若为借款,则通知照顾管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。

(四)管理性办事

1、每月10日根据片面费用计划额度出具费用通报,并挑请超支或有超支迹象的片面仔细。

2、每季度终局后15天出具费用分析通知,能为公司费用管理节制挑出相符理化挑出。

3、每季度终局后15天出具产品投入产出分析通知。

4、每季度挑供需监测的广告明细。

5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

6、深化对预付账款的管理,勤于督促报账,及时整顿广告挂账。

7、参与制定和完善公司费用节制形式。

8、参与年度费用节制计划的制定。

(五)办事乞求

1、娴熟公司各类财务管理制度。

2、知道财务部各岗位办事内容,做益与各岗位的衔接办事。

3、办事现在的清亮,任务心强,创立卓越的片面形象。

03

管理费用岗办事流程

(一)片面往往费用

审核原始凭证完善、相符法、金额实在——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否齐全——→审核片面费用支付进度(如超季度计划除分管领导审批后,还须报总经理审批;如超年度计划额度,可拒绝报销)——→系统记账凭证

借:管理费用—有关明细科现在(片面专项)

贷:现金/银走存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注:

A 非工资性费用支付须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写相逆,无涂改痕迹,增值税票须庄严根据填写规范。

B 保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

C 费用审核根据《2001年费用节制形式》、《差旅费支付周围及标准》、《通讯费管理形式》等,其要点有:计划额度内费用须经片面负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的通知;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的走程安排外,接待费须附经审批的接待费用明细外。

D 切履行使明细科现在(见科现在外),实在选取专项。

E 支取现金的凭证系统完毕,若遇出纳无现金时,应一时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知照顾领款。

F 报销人有前期欠款时,报销费用整齐先冲抵欠款。

(二)资金支付

1、审核月度资金计划

每月28日根据年度费用计划、有关往来账及相符同——→审核管理片面属月资金行使计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

注:研讨开发中央的相符同执走费、走政事务部修缮购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支付、党群部群团行动费等预想性较强的专项费用,需在月度资金计划中报出。

2、审核付款及报账

(1)根据月度资金计划核查付款项现在——→审核“付款审批单”审批手续是否齐全——→登记资金计划——→出纳岗付款

注:付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银走付款凭证(或附发票)——→收受管理片面有关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否齐全——→审核银走票据存根上是否有领用或收款人签字——→系统记账凭证

借:管理费用——有关明细科现在

贷:银走存款——→传主管岗复核

注:

A 付款时除预付款项或一时外出采购的外,须凭发票。

B 款项支付后,督促支票一星期内报账,汇票两星期内报账。

(三)奇怪费用核算

1、办公用品入库与领用

(1)入库:审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数现在是否与入库单相逆——→系统记账凭证

借:低值易耗品---办公用品库

贷:银走存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

(2)领用:月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总外——→系统办公用品领用凭证

借:管理费用 /营业营业费用——办公用品(片面专项)

----雪白费

贷:低值易耗品——办公用品库——→传主管岗复核

注:

A 办公用品由走政事务部按片面上报计划,节制联相符购进,办理入库手续,由各片面按月领用。

B 岁暮组织对办公用品进走盘点。

2、修缮费

(1)汽车修缮

审核车队核算员传来的车辆运走费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→系统记账凭证

借:管理费用——修缮费—有关明细科现在

贷:现金/银走存款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:若已通过银走支付款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

(2)琐细修缮

根据走政事务部传来的修缮发票——→审核发票是否注明修缮项现在及承担片面(如有承担片面,须片面负责人签字认可)——→系统记账凭证

借:管理费用/制造费用——修缮费—有关明细科现在

贷:现金/银走存款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:考虑到由走政事务联相符组织的厂房设施修缮,由走政事务部联相符结算,故修缮也能够涉及管理费用以外的制造费用等。

(3)修缮物资

①入库:审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数现在是否与入库单相逆——→系统记账凭证

借:工程物资——专用原料—修缮原料

贷:银走存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

②领用:每季度末审核修缮物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总外——→系统修缮物资领用凭证

借:管理费用 /制造费用——修缮费(有关明细科现在)

贷:工程物资——专用原料—修缮原料——→传主管岗复核

注:

A 修缮物资指由走政事务部根据修缮需要购入的木材等,供木工房琐细领出行使。

B 审核仔细根据《工程修缮物资核算管理形式》。

C 岁暮组织对修缮物资进走盘点。

3、研讨开发费

审核产品开发中央传来的发票——→系统记账凭证

借:管理费用——研讨开发费

贷:现金/银走存款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:

A 若已通过银走支付款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

B 研讨开发费包括产品开发中央购买检验实验工具器具(按固定资产管理的除外)、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种珍惜费等。

4、无形资产摊销

月末摊销无形资产——→系统记账凭证

借:管理费用——无形资产摊销

贷:无形资产——→传主管岗复核

注:无形资产按10年摊销,每月摊销金额=原值/(10*12)

(四)财务费用

签收出纳岗传递来的利息收益、利息支付、手续费结算单——→登记资金计划——→系统记账凭证

借:财务费用——有关明细科现在

贷:银走存款——→传主管岗复核

注:根据利息支付时间、金额及时向出纳查询余额是否众余支付利息,挑醒出纳及时划转资金保证付息。

(五)贷款、还款

签收出纳传来的银走贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→系统记账凭证

借:银走存款借:短期借款

贷:短期借款贷:银走存款 ——→传主管岗复核

注:

A 凭证摘要栏须注明贷款始止日期、利率。

B 根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中,及时挑醒财务部长安排还贷资金。

(六)其他应收款核算及管理

1、借款:审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→系统记账凭证

借:其他应收款

贷:现金——→出纳岗

注:

A 前欠不清者,拒绝再借。

B 摘要栏中须注明借款用途、还款日期。

2、还款:开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三有关统记账凭证

借:现金

贷:其他应收款——→出纳岗

3、整顿、催收:

(1)直接从借款人报销费用中扣还,并及时将欠款人名单通知照顾其他岗位。

(2)月末倒数第2天整顿各片面人员借款情况——→系统“片面借款情况明细外”(列明借款人、借款金额、是否逾期)——→下发各片面挑醒借款人璧赵——→截至5 日到期仍有未还款者——→系统“扣款明细外”(列明应扣款人、本月扣款金额)——→通知照顾工资福利岗从借款人工资中扣除(如涉及销售人员扣款,传递给销售会计予以扣款)

注:欠款逾期未还者,报销费用款整齐先冲减欠款。

(七)管理性办事

1、每月10日根据片面费用计划额度出具费用通报,下发至各片面负责人,并挑请超支或有超支迹象的片面仔细。

2、每季度终局后15天出具费用分析通知,能为公司费用管理节制挑出相符理化挑出。

3、参与制定和完善公司费用节制形式。

4、参与年度费用节制计划的制定。

5、及时整顿催收其他应收款项。

6、参与制定和完善公司其他应收款管理形式。

7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿,保持账实相符。

(八)办事乞求

1、娴熟公司费用管理形式、财务制度、资金行使形式等有关制度。

2、知道财务部各岗位办事内容,做益与各岗位的衔接办事。

3、办事现在的清亮,任务心强,创立卓越的片面形象。

04

固定资产核算岗办事流程

(一)固定资产

1、购进

审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产指使单——→查询已付款情况——→系统凭证

借:固定资产

贷:银走存款/预付账款——→传主管岗核

注:

A 款项支付应庄严根据《资金支付管理形式》。

B 根据相符同及付款情况及时督促有关片面办理报账手续。

C 购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产指使手续,仔细为生产用固定资产由生产部负责,非生产用固定资产由走政事务部负责。

D 固定资产入账时,记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及行使片面。

E 固定资产在各车间、片面之间指使应进走账务处理,以便深化对固定资产的管理和实在挑取折旧。

2、挑取折旧

根据固定资产明细账查询上月新增或缩小固定资产——→对应固定资产原值及公司行使的折旧政策计算增减转变的累计折旧——→系统折旧计算外——→系统记账凭证

借:管理费用/制造费用/营业营业费用——累计折旧

贷:累计折旧——有关明细科现在——→传主管岗复核

注:

A 岁首根据固定资产明细外计算各片面、各类资产每月应挑折旧金额,每月根据固定资产增减转变情况及时调整,系统折旧计算外。

B 固定资产折旧采取按个别资产进走计算,分片面、分类别汇总挑取。

C 月度挑取累计折旧金额发生转变时应将挑取折旧的根据应传递一份给各车间核算员,由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧挑取的实在性。

D 岁暮根据固定资产明细外计算全年折旧,冲回由于净值低于全年应挑折旧的个别资产众挑折旧,并确定下一年度挑取折旧的基数。

3、固定资产整顿

(1)盘点

年中、岁暮组织走政事务部、生产部有关人员进走固定资产盘点——→整顿固定资产明细外——→出具盘点通知

注:针对盘点过程中表现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报,督促有关片面进走处置。

①盘盈借:固定资产②盘亏借:营业营业外支付

贷:累计折旧累计折旧

营业营业外收益贷:固定资产

(2)整顿报废

定期组织走政事务部及生产部对固定资产进走核查——→督促处置已报废及永世闲置的固定资产——→核实报废或永世闲置的固定资产原值、已行使年限及折旧挑取情况——→审核固定资产整顿转出通知——→系统记账凭证

①注销固定资产借:固定资产整顿

累计折旧(已挑折旧)

贷:固定资产(原值)

②收到整顿收益借:现金/银走存款

贷:固定资产整顿

③支付整顿费用借:固定资产整顿

贷:现金/银走存款

④结转净损益借:固定资产整顿(账面余额)

贷:营业营业外收益

或借:营业营业外支付

贷:固定资产整顿(账面余额)——→传主管岗复核

(二)在建工程

1、GMP片面往往费用

审核原始凭证完善、相符法、金额实在——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否齐全——→审核片面费用支付进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→系统记账凭证

借:更改工程——GMP—有关明细

贷:现金/银走存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注:

A 核算属于GMP项现在,但不能清亮到仔细项现在的费用。

B 为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。

C 非工资性费用支付须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写相逆,无涂改痕迹,增值税票须庄严根据填写规范。

D 保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

E 费用审核根据《2001年费用节制形式》、《差旅费支付周围及标准》、《通讯费管理形式》等,其要点有:计划额度内费用须经片面负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的通知;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的走程安排外,接待费须附经审批的接待费用明细外。

F 支取现金的凭证系统完毕,若遇出纳无现金时,应一时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知照顾领款。

G 报销人有前期欠款时,报销费用整齐先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。

2、在建工程核算

(1)工程立项

凡工程项现在确定——→向有关片面索取批准后的立项通知及工程预算——→创立明细科现在

(2)工程招标

涉猎招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与相符同条款的签定——→保留相符同复印件

①收到投标保证金时:

借:现金

贷:其他支我款——投标保证金

②退还时:

借:其他支我款——投标保证金

在建工程有关科现在〈红字〉(收中标单位投标保证金)

贷:现金

(3)支付工程款

①审核月度资金计划

每月28日核查工程相符同及在建工程款项支付情况——→审核GMP等片面报出的工程项现在资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

②款项支付及报账

ⅰ、根据月度资金计划核查付款项现在——→审核工程相符同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否齐全——→登记资金计划——→出纳岗付款

ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银走付款凭证等——→系统记账凭证

借:基建工程——工程名称—构筑工程—客户单位

—安下班程—客户单位

—在安放设备—设备

—待摊基建费用支付—其他(一次性费用)

—客户单位(与客户签有相符同)

更改工程——工程名称—技术改造—客户单位

—装饰装修—客户单位

—待摊基建费用支付—其他(一次性费用)

—客户单位(与客户签有相符同)

大修缮工程——工程名称—客户单位

—待摊改造费用支付—其他(一次性费用)

—客户单位(与客户签有相符同)

工程物资——工程名称—客户单位(购置设备预付款)

贷:银走存款——→传主管岗复核

ⅲ、收到工程项现在中购置单个设备的全额发票——→系统记账凭证

借:基建工程——在安放设备—设备

贷:工程物资——工程名称—客户单位——→传主管岗复核

注:

A 支付款项时须凭收据或发票,账务处理仔细根据《基建工程核算管理形式》。

B 付款款项为计划内且在10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

C 支付尾款时须取得全额发票,发票金额走为工程支付,质保金在其他应收款中核算,并在摘要中注明工程名称。

D 收到发票转入在安放设备时,摘要栏中须注明设备名称、型号等。

(4)转入固定资产

清查完善工程的各项支付——→组织完善工程审计——→系统工程明细外——→分摊待摊基建费用支付——→向有关片面挑供峻工决算外——→核阅固定资产指使单——→系统记账凭证

借:固定资产

贷:基建工程/更改工程/大修缮工程——→传主管岗复核

(三)管理性办事

1、每月5日根据GMP片面费用计划额度出具费用通报,并挑请仔细超支或有超支迹象。

2、岁暮组织固定资产盘点办事。

3、不定期进走固定资产盘查办事。

4、参与制定和完善公司固定资产核算管理形式。

5、深化对预付账款——设备、在建工程账务的管理,勤于督促报账,及时整顿工程支付挂账。

6、参与制定和完善公司基础建设核算管理形式。

(四)办事乞求

1、娴熟公司各类财务管理制度。

2、知道财务部各岗位办事内容,做益与各岗位的衔接办事。

3、办事现在的清亮,任务心强,创立卓越的片面形象。

05

原料审核岗办事流程

(一)原料采购报账

根据支我账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(④采购报账正联④采购报账副联)——→系统记账凭证并取下第④联副联留作配单用

借:原原料/包装物/低值易耗品—各二级科现在

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷:支我账款——客户单位

——→将能够抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核

注:

A 采购发票必须实在、相符法、有效,原则上须取得增值税专用发票。

B 取得的增值税专用发票庄严根据填写规范。

C 运杂费须以收料单的形式与原料相符计或单独计入响应原料价款中。

D 100元以上运输专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%计算进项税,扣税后的运费计入采购成本中。

E 收料单填写须规范完善,且“收料仓库”栏的填写与原料所属账本名称相逆,收料单数现在、金额与发票必须相逆。

F 根据最新原辅料招标凶果核阅招标原料采购价格的执走情况,关注价格的波动情况,按季挑供采购价格执走情况分析通知。

G 记账凭证摘要栏须注明原料名称及数现在,并实在选取明细科现在,仔细不同同科现在中相近客户名称、一致客户名称位于差异的科现在中。

(二)采购付款

1、审核月度资金计划

根据下月生产计划、采购计划、客户单位支我账款余额、原原料入库、发票所到时间等有关情况审核生产属下月资金行使计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

2、审核付款

(1)根据月度资金计划核阅付款项现在——→审核“付款审批单”审批手续是否齐全——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划行使情况——→同下月资金计相反路报财务部长

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银走付款凭证——→系统记账凭证

借:支我账款——客户单位

贷:银走存款——→传主管岗复核

注:

A 付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

B 付款时仔细审核收款单位、原料供应单位、发票开具单位三者应相逆。

C 有不休营业的客户单位应创立支我账款明细科现在,设立科现在时须实在选取省名、写明客户全称,系统记账凭证时履走收料、付款两条线行使明细科现在。

D 系统记账凭证时须实在选取支我账款明细科现在,仔细不同同科现在中相近客户名称、一致客户名称位于差异的科现在中。

3、支我账款

不定期督促采购员报账——→月末打印支我账款科现在余额张扬生产部采购员对账——→保证支我账款的实在与实在

注:娴熟客户供货品种,各客户对应的采购员,便于账务整顿和催促报账。

(三)审核仓库明细账

1、收料

(1)入库

定期审核仓库原辅原料明细账——→核查所登记入库原料数现在、单价、金额——→抽出收料单第②联(原料稽核联)——→录入微机收益模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

注:以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的一致明细账。

(2)配单

月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②有关统记账凭证

借:原原料/包装物/低值易耗品—各二级科现在

贷:支我账款——原料暂估——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

注:

A 未配上的第②联收料单为仓库已验收益库,但采购员还未到财务部报账,此时财务上按收料单金额暂作入库处理,以便与仓库账保持相逆。

B 未配上的第④联为原料已入库,且已收到发票,但仓库未记账,这种情况只有在仓库与财务扎账时间不相反时才存在,如有其他差异应及时查明由于。

(3)暂估入库

原料验收相符格达到可发放状态,采购员须开具收料单,数现在金额须填写完善,经仓库保管员签字后,原料方可发放。

在发票未到、价格一时无法确准时,先由采购员按相符同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上,待收到发票后,如暂估价与实际价不相反,采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单,经仓库保管员签字,将第②联留仓库记账,第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账,保证发票和所附收料单金额之和相逆。

2、计算加权平均价格

原料加权平均单价=本期收货金额+期初盈余金额,为本期原料发出单价。

本期收货数现在+期初盈余数现在

3、发料

(1)车间片面领料

审核领料单填写规范,签字手续齐全——→审核仓库管理员登记发出数现在实在——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→系统打印分车间片面门品种领料单明细外(附后)——→做成本计算得领料单金额(=发出数现在×原料加权平均单价)——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间片面费用——→打印车间领料单明细张扬车间核算员——→核对领料数现在,传递发出成本数据——→核对准确后,按各车间片面、各发料仓库系统原料发出月汇总外——→系统记账凭证

借:生产成本——→基本生产(原料费用)(生产用直接原原料)

生产成本——→辅助生产(机修车间领用)

制造费用(生产系统领用非直接原料)

管理费用(管理系统领用)

销售费用(销售系统领用)

贷:原原料/包装物/低值易耗品—各二级科现在——→传成本岗审核

注:片面领料单须经片面负责人审核,分管领导签字,车间领料单须经车间主任签字。

(2)武马领用

由于武马生产用原辅原料均由公司联相符购买,武马凭领料单从公司仓库领用,月末凭武马领料单系统领料单明细外,传武马财务部核对,确认当月销售原料

①结转销售原料成本

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总外系统武马领用原辅原料记账凭证

借:其他营业支付

贷:原原料/包装物/低值易耗品——→传成本岗审核

注:实际账务处理中将此笔营业与片面领料单相符编一张记账凭证。

②销售原料收益

将武马领料单及领料单明细外挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账有关统记账凭证

借:支我账款——武马

贷:其他营业收益

应交税金——增值税(销项)——→传成本岗审核

(3)琐细对外销售

①结转销售原料成本

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总外系统琐细销售原料记账凭证

借:其他营业支付(发票)

制造费用——仓储费(收据)

贷:原原料/包装物/低值易耗品——→传成本岗审核

注:实际账务处理中将此笔营业与片面领料单相符编一张记账凭证。

②销售原料收益

审核外售原料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据系统记账凭证

借:现金/银走存款

贷:其他营业收益(发票)

应交税金——增值税(销项)

或借:现金/银走存款

借:制造费用——仓储费〈红字〉(收据)——→传成本岗审核

注:

A 仓库发销售原料须经生产部长签字通知,经原料审核岗审核,并有财务部收款凭据(盖有“现金收讫”或“银走收讫”的发票或收据复写联)。

B 售出原料须开具发票的,开票岗须凭原料审核岗审核后的通知开具发票,记账联交给原料审核岗系统记账凭证。

C 不消开具发票的,由原料审核岗开具收据,并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。

D 仓库明细账审核完毕,须将仓库售出原料与售出原料财务收款情况进走核对。

4、结原料仓库明细账

原料仓库明细账审核登记完毕,结出各原料余额,督促仓库管理员与实物核对,并将账本余额分类汇总与财务账核对。

5、盘点

每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员系统实物盘点外——→系统存货盘存明细外和汇总外——→及时挑供盘点凶果——→配相符仓库管理员通知有关题现在事项——→根据公司处理决定系统记账凭证

(1)盘盈

借:原原料/包装物/低值易耗品—各二级科现在

借:管理费用——处理财产折本〈红字〉

(2)盘亏

借:管理费用——处理财产折本

贷:原原料/包装物/低值易耗品

(四)人力资费

签收生产部仓库传来的力资费领用单——→按片面汇总——→系统力资费用分配外——→签收搬运公司运费发票——→系统记账凭证,并向武马、药品公司下达力资费通知照顾单

借:制造费用——仓储费(生产系统用工)

管理费用——其他(管理系统用工)

营业营业费用——市内中转(营销系统用工)

支我账款——武马

其他应收款——药品公司

应交税金——增值税(进项)

贷:银走存款

(五)管理性办事

1、原料采购、原料成本、库存管理和支我账款实施有效监督,定期对存货资产进走质量评价。

2、参与原辅料采购招标,核阅采购价格执走转变情况,及时通知价格转变情况。

3、每月与采购员对账一次,及时整顿客户单位挂账,保证支我账款实在实在。

4、每季度组织仓库盘点一次,保证原辅原料账实相符。

(六)办事乞求

1、娴熟公司各类财务管理制度。

2、知道财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗办事内容,做益与各岗位的衔接办事。

3、娴熟各原辅料仓库的组织情况,娴熟主要原辅原料的名称规格、分类、用途、特点等。

4、办事现在的清亮,任务心强,创立卓越的片面形象。

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